Prinsjesdag: Belastingplan 2022

Prinsjesdag: Belastingplan 2022

 

Op dinsdag 21 september 2021 is het Prinsjesdag en maakt het huidige kabinet de plannen voor 2022 bekend. In het Belastingplan 2022 staan voornamelijk kleine(re) wijzigingen waarmee het belastingstelsel wordt verbeterd. Dit zijn de belangrijkste wetsvoorstellen:

Inkomstenbelasting

  • Belastingtarief box 1 daalt met 0,03% voor belastbare inkomens tot €69.398 (2021: €68.508).
  • De Algemene heffingskorting gaat omhoog naar €2.874 (2021: €2.837) en voor AOW’ers naar €1.487 (2021: €1.469).
  • De maximale arbeidskorting gaat naar €4.260 (2021: €4.205) en voor werkende AOW’ers naar €2.204 (2021: €2.178).
  • De inkomensafhankelijke combinatiekorting voor ouders met kinderen onder de 12 jaar wordt verlaagd naar €2.534 (2021: €2.815).
  • De maximale ouderenkorting wordt verhoogd naar €1.726 (2021: 1.703). AOW-gerechtigden met een inkomen tot €50.000 hebben recht op ouderenkorting.Belastingplan 2022 - De belangrijkste wetsvoorstellen
  • De alleenstaande ouderenkorting wordt verhoogd naar €449 (2021: €443). Dit geldt voor AOW-gerechtigden die een AOW uitkering ontvangen voor een alleenstaanden.
  • Het heffingsvrij vermogen in Box 3 stijgt naar €50.650 (2021: €50.000).
  • Aftrekposten tegen maximaal 40% aftrekbaar: hypotheekrenteaftrek, ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling en de tbs-vrijstelling (2021: 43%).
  • De inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet wordt 0,3% lager en komt uit op 6,7% (hoog tarief) en 5,45% (laag tarief).
  • Zelfstandigenaftrek voor IB-ondernemers wordt afgebouwd naar €3.240 in 2036. In 2022 bedraagt de zelfstandigenaftrek €6.310 (2021: €6.670)
  • MIA: Milieu-investeringsaftrek is een extra aftrekpost voor investeringen in innovatieve milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. De categorieën worden verhoogd naar 27% categorie I (2021: 13,5%), 36% Categorie II (2021: 27%) en 45% Categorie III (2021: 36%). De MIA is te combineren met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) waardoor er netto veel voordeel te behalen is.
  • Onbedoelde beperking op hypotheekrenteaftrek bij eigenwoningregeling wordt gerepareerd bij scheiding of overlijden van de fiscaal partner: https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/belastingplan/belastingwijzigingen-wonen/eigenwoningregeling
  • STAP-subsidie vervangt de scholingsaftrek. De aftrek van scholingsuitgaven is in 2021 nog aftrekbaar in de inkomstenbelasting en stopt naar verwachting per 1 januari 2022. Vanaf 1 maart 2022 kan de STAP subsidie aangevraagd worden bij het UWV. Over de maanden januari en februari 2022 wordt waarschijnlijk subsidie met terugwerkende kracht verleend. De hoogte van de subsidie is afhankelijk van de kosten van de scholingsuitgaven en is per persoon maximaal €1.000 per jaar. Met STAP budget kunnen werkzoekenden en werknemers zichzelf blijven ontwikkelen. Het budget is voor opleidingen, cursussen en trainingen. https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/leven-lang-ontwikkelen/leven-lang-ontwikkelen-financiele-regelingen/stap-budget

 

Vennootschapsbelasting

  • Lage tarief vennootschapsbelasting blijft 15%. De belastbare winst met het tarief van 15% is verruimd naar €395.000 (2021: €245.000). Boven de €395.000 winst blijft het tarief 25%.
  • Verrekenbare verliezen in de vennootschapsbelasting mag vanaf 2022 onbeperkt voorwaarts verrekend worden. Tot en met 2021 was dit maximaal zes jaar. Verliezen tot 1 miljoen euro zijn volledig verrekenbaar. Carry back blijft 1 jaar.

 

Toeslagen

  • Zorgtoeslag wordt verhoogd naar €1.323 (2021: €1.287) voor eenpersoonshuishoudens en €2.527 (2021: €2.487) voor meerpersoonshuishoudens.
  • Het recht op huurtoeslag wordt hersteld. Bij huurgrensoverschrijding komen huurders opnieuw in aanmerking voor huurtoeslag als hun inkomen of vermogen weer daalt, als er wel ooit huurtoeslag heeft bestaan op de betreffende woning.
  • Het maximumbedrag van het kindgebonden budget wordt vanaf het 2e kind verhoogd met €70 per kind per jaar.

 

Personeel / werknemers

  • Onbelaste thuiswerkkostenvergoeding van €2,00 per dag voor water- en elektriciteitsverbruik, verwarming, koffie en thee en toiletpapier. Afspraken vaste dagen per week thuis werken. Geen aanpassing bij incidentele aanpassing. Of reiskostenvergoeding voor woon-werkverkeer of de thuiswerkvergoeding. Zie voor meer informatie: https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/belastingplan/belastingwijzigingen-werkgever-en-werknemer/thuiswerkkostenvergoeding
  • Voor inrichting van de thuiswerkplek bestaat al een onbelaste vergoeding, de thuiswerkkostenvergoeding is daarvoor niet bedoeld.
  • De vrije ruimte in de werkkostenregeling daalt naar 1,7% over de loonsom van de eerste €400.000 (2021: 3,0%).
  • Lage bijtelling voor elektrische auto’s en waterstofauto’s van de zaak blijft tot en met 2025. Voor 2022 gaat de lage bijtelling naar 16% (2021: 12%). De maximale cataloguswaarde voor de lage bijtelling wordt verlaagd naar €35.000 (2021: €40.000).
  • Werknemers met een aandelenoptie moeten belasting betalen op het moment van omzetting naar aandelen. Vanaf 2022 mag de heffing worden uitgesteld tot het moment waarop de aandelen verhandelbaar zijn en er geld beschikbaar komt.
  • Per 2 augustus 2022 krijgen ouders 9 weken ouderschapsverlof.

 

Wonen / Duurzaamheid

 

De bovenstaande wetsvoorstellen kunnen nog wijzigen tijdens de parlementaire behandeling. Raadpleeg de website van de Belastingdienst, Rijksoverheid of van de RVO voor meer informatie of maak een afspraak:

M. 06 11 5924 39

E. info@vansem.nl

https://www.vansem-boekhouding.nl/contact/